10. modul: Gazdasági működés és vezetői jelzőrendszer

1. szakasz – Jelenlegi gazdasági rálátás és adatminőség

2. szakasz – Bevételi szerkezet és kitettségek

Kapcsolódó korábbi kérdés: 7. modul – Ajánlati és bevételi logika, 1. kérdés: „Milyen szolgáltatásokat vagy termékeket kínáltok jelenleg?”

Segítő szöveg 6. kérdéshez:

A szolgáltatások és termékek korábban elkészített felsorolását a 7. modul 1. kérdésénél találod. Az ott felsorolt tételek mindegyikénél add meg az elmúlt 12 lezárt hónap nettó árbevételét, lehetőség szerint havi bontásban. Ha több terméket csak termékcsoportonként tudtok kimutatni, add meg így. Ha csak becsült adatok állnak rendelkezésre, ezt is jelezd.

Segítségszöveg 7. kérdéshez:

Az adatokat összesítve add meg: a legnagyobb egy ügyfél, a három legnagyobb ügyfél együtt, valamint az öt legnagyobb ügyfél együtt a teljes nettó árbevétel hány százalékát adta. Az ügyfelek nevét nem szükséges megadnod. Ha csak becsült arányt tudsz megadni, ezt jelezd.

Segítségszöveg 8. kérdéshez:

A nettó árbevételt bontsd három csoportra: előre szerződéssel vagy előfizetéssel lekötött bevétel; rendszeresen visszatérő, de előre nem garantált bevétel; egyszeri vásárlásokból vagy megrendelésekből származó bevétel. Mindháromnál lehetőség szerint az összeget és a teljes nettó árbevételen belüli százalékos arányt is add meg. Ha csak becslés áll rendelkezésre, ezt jelezd.

Segítségszöveg 9. kérdéshez:

A nettó árbevételt bontsd három csoportra: előre szerződéssel vagy előfizetéssel lekötött bevétel; rendszeresen visszatérő, de előre nem garantált bevétel; egyszeri vásárlásokból vagy megrendelésekből származó bevétel. Mindháromnál lehetőség szerint az összeget és a teljes nettó árbevételen belüli százalékos arányt is add meg. Ha csak becslés áll rendelkezésre, ezt jelezd.

3. szakasz – Költségek és ajánlati fedezet

Segítségszöveg 10. kérdéshez:

Kapcsolódó korábbi kérdés: 7. modul – Ajánlati és bevételi logika, 1. kérdés: „Milyen szolgáltatásokat vagy termékeket kínáltok jelenleg?”

Segítő szöveg: A 7. modul 1. kérdésében felsorolt minden szolgáltatásnál, terméknél vagy termékcsoportnál külön add meg azokat a költségeket, amelyek kifejezetten annak értékesítése vagy teljesítése miatt merültek fel. Az általános működési költségeket itt még ne szerepeltesd. Az összegeket lehetőség szerint áfa nélkül add meg. Ha csak becsült adat áll rendelkezésre, ezt is jelezd.

Rövid mintapélda: Prémium kivitelezési csomag – felhasznált anyagok: 480 000 Ft; szállítás: 90 000 Ft; értékesítési jutalék: 120 000 Ft. Összes közvetlen költség: 690 000 Ft az elmúlt 12 hónapban.

Segítségszöveg 11. kérdéshez:

Kapcsolódó korábbi kérdés: 7. modul – Ajánlati és bevételi logika, 1. kérdés

Segítő szöveg: A korábban felsorolt szolgáltatásoknál, termékeknél vagy termékcsoportoknál külön add meg, hogy a teljesítésükhöz hozzávetőleg hány óra tulajdonosi, munkatársi és alvállalkozói munka kapcsolódott. Írd le azt is, hogy ezekből milyen költséget tartotok nyilván. Ha valamelyik munkatípushoz – például a tulajdonosi időhöz – nem rendeltek költséget, ezt is jelezd.

Rövid mintapélda: Tanácsadási program – tulajdonosi munka: 140 óra, nyilvántartott költség nincs; munkatársi munka: 90 óra, 900 000 Ft; alvállalkozói munka: 40 óra, 600 000 Ft.

Segítségszöveg 12. kérdéshez:

Segítő szöveg: Azokat az általános működési költségeket sorold fel, amelyek nem köthetők közvetlenül egyetlen szolgáltatás vagy termék teljesítéséhez sem. Lehetőség szerint költségtípusonként és havi bontásban add meg az áfa nélküli összegeket. Az egyszeri vagy csak bizonyos hónapokban jelentkező költségeket is tüntesd fel.

Rövid mintapélda: Irodabérlet: havi 300 000 Ft; könyvelés: havi 70 000 Ft; általános szoftver-előfizetések: havi 85 000 Ft; decemberi eszközjavítás: egyszeri 240 000 Ft.

Segítségszöveg 13. kérdéshez:

Kapcsolódó korábbi kérdés: 7. modul – Ajánlati és bevételi logika, 9. kérdés

„Volt ilyen eltérés” válasznál segítség:

Nézd át a 7. modul 9. kérdésében felsorolt eltéréseket. Minden érintett esetnél írd le az eltérés típusát, az árengedmény, jóváírás vagy visszatérítés összegét, illetve a külön díj nélkül elvégzett többletmunka idejét. Ha csak becsült adat áll rendelkezésre, ezt is jelezd.

Rövid mintapélda: Egyedi kivitelezés – 10% árengedmény: 180 000 Ft; két utólag kért módosítás külön díj nélkül: összesen 14 munkaóra.

4. szakasz – Kapacitás és gazdasági szűk keresztmetszetek

Segítségszöveg 14. kérdéshez:

Kapcsolódó korábbi kérdés: 7. modul – Ajánlati és bevételi logika, 1. kérdés: „Milyen szolgáltatásokat vagy termékeket kínáltok jelenleg?”

Segítő szöveg: A 7. modul 1. kérdésében felsorolt minden szolgáltatásnál, terméknél vagy termékcsoportnál add meg, hogy a jelenlegi erőforrásokkal legfeljebb hány darabot, megrendelést, ügyfelet, órát vagy más, nálatok használatos egységet tudtok egy hónapban teljesíteni. Ezután írd le az elmúlt 12 lezárt hónapban ténylegesen teljesített havi mennyiségeket. Ha a maximális kapacitást csak becsülni tudjátok, ezt is jelezd.

Rövid mintapélda: Tanácsadási program – maximális kapacitás: havi 12 ügyfél. Tényleges teljesítés: január 8, február 10, március 12, április 9, május 11, június 12, július 7, augusztus 6, szeptember 12, október 11, november 10, december 8 ügyfél. A maximális kapacitás becsült adat.

5. szakasz – Pénzáramlás és előreláthatóság

Segítségszöveg 17. kérdéshez:

Az elmúlt 12 lezárt hónapot külön sorokban add meg. Minden hónapnál írd le a hónap eleji pénzállományt, a ténylegesen beérkezett pénzösszeget, a tényleges kifizetéseket és a hónap végi pénzállományt. A pénzállományba a vállalkozás bankszámláin és pénztárában rendelkezésre álló összeget számítsd bele. Ha valamelyik adat csak becslés, ezt is jelezd.

A válasz formája:

Év, hónap – hónap eleji pénzállomány; beérkezett pénz; kifizetések; hónap végi pénzállomány

Rövid mintapélda:

2026. január – hónap eleji pénzállomány: 2 100 000 Ft; beérkezett pénz: 3 800 000 Ft; kifizetések: 3 250 000 Ft; hónap végi pénzállomány: 2 650 000 Ft.

Segítségszöveg 18. kérdéshez:

Az elmúlt 12 lezárt hónapból külön tüntesd fel a késve beérkezett vevői vagy egyéb bevételeket, valamint a tervezettnél korábban felmerült vagy nagyobb összegű kiadásokat. Minden esetnél add meg, mihez kapcsolódott az eltérés, mekkora összeget érintett, és hány nappal, héttel vagy hónappal tért el a tervezett időponttól. A nagyobb összegű kiadásoknál lehetőség szerint a tervezett és a tényleges összeget is írd le. Ha sok hasonló eset történt, ezeket összesítve is megadhatod. Ha csak becsült adat áll rendelkezésre, ezt jelezd.

Ha nem rendelkeztek megfelelő adatokkal, írd le röviden, mely eltéréseket nem tudjátok jelenleg számszerűsíteni.

Rövid mintapélda: Egy 680 000 Ft összegű vevői számla 28 nappal a fizetési határidő után érkezett be. Az eredetileg júniusra tervezett eszközcserét áprilisban kellett elvégezni: a tervezett 350 000 Ft helyett 520 000 Ft-ba került, így két hónappal korábban és 170 000 Ft-tal nagyobb összegben merült fel.

6. szakasz – Vezetői jelzőszámok, küszöbök és felelősségek

20. A jelenlegi modul 1–19. kérdésében szereplő bevételi, költség-, fedezeti, kapacitás- és pénzforgalmi adatok közül melyeket követitek rendszeresen, melyeket csak alkalomszerűen, és melyeket egyáltalán nem vezetői jelzőszámként; a követett adatoknál pedig mi a számítás módja, adatforrása, nyilvántartási helye és áttekintési gyakorisága?

Kapcsolódó korábbi kérdések: a jelenlegi modul 1–19. kérdése

Segítségszöveg 20. kérdéshez:

Tekintsd át a jelenlegi modul 1–19. kérdésében megadott bevételi, költség-, fedezeti, kapacitás- és pénzforgalmi adatokat. A rendszeresen vagy alkalomszerűen követett adatoknál külön sorban add meg a jelzőszám nevét, számításának módját, adatforrását, nyilvántartási helyét és azt, hogy milyen gyakran tekintitek át. A harmadik mezőben elég felsorolnod azokat a fontos adatokat, amelyeket jelenleg nem követtek vezetői jelzőszámként. Ne azt írd le, hogy mit lenne érdemes figyelni, hanem a jelenlegi tényleges gyakorlatot.

A követett adatok válaszformája: Jelzőszám neve – számítás módja; adatforrás; nyilvántartási hely; áttekintés gyakorisága.

Rövid mintapélda:
Rendszeresen követett: hónap végi pénzállomány – bankszámlaegyenlegek és pénztári készpénz összege; internetbank és pénztárjelentés; pénzügyi Google-táblázat; havonta.
Alkalomszerűen követett: szabad szolgáltatási kapacitás – rendelkezésre álló időpontok mínusz lefoglalt időpontok; foglalási rendszer; külön nyilvántartás nincs; nagyobb kampányok előtt.
Nem követett: szolgáltatásonkénti fedezet és elutasított megrendelések becsült értéke.

Segítségszöveg 21. kérdéshez:

Kapcsolódó korábbi kérdés: a jelenlegi modul 20. kérdése

Segítő szöveg: A 20. kérdésben felsorolt, rendszeresen vagy alkalomszerűen követett jelzőszámoknál külön add meg a jelenleg használt célértéket, elfogadható tartományt, figyelmeztetési határt vagy beavatkozási küszöböt. Nem szükséges, hogy mind a négyféle érték tartozzon minden jelzőszámhoz: azt írd le, amit ténylegesen használtok. Add meg azt is, mikor határoztátok vagy módosítottátok utoljára, és milyen korábbi adatra, számításra, tapasztalatra vagy vezetői megfontolásra épült. Ha valamelyik határérték csak szóban kialakult gyakorlat, ezt is jelezd.

A válasz formája: Jelzőszám – célérték; elfogadható tartomány; figyelmeztetési határ; beavatkozási küszöb; meghatározás vagy utolsó módosítás időpontja és alapja.

Rövid mintapélda: Hónap végi pénzállomány – célérték: legalább 3 000 000 Ft; figyelmeztetési határ: 2 500 000 Ft alatt; vezetői beavatkozás: 2 000 000 Ft alatt. A határokat 2026 januárjában az előző évi átlagos havi működési kiadások alapján határoztuk meg, azóta nem módosítottuk.

Segítségszöveg 22. kérdéshez:

Kapcsolódó korábbi kérdések: a jelenlegi modul 20. és 21. kérdése

Segítő szöveg: A 20. és 21. kérdésben megadott minden követett jelzőszámnál írd le a jelenlegi tényleges felelősségi rendet. Add meg, ki rögzíti vagy összesíti az adatot, ki ellenőrzi, ki tekinti át és értelmezi vezetőként, ki hozhat döntést, és ki hajtja végre az intézkedést. A személy neve helyett a munkakör vagy szerepkör is megadható. Ha ugyanaz a személy több feladatot lát el, ezt is tüntesd fel. Ha valamelyik feladatnak nincs kijelölt felelőse, vagy a felelősség nincs egyértelműen meghatározva, ezt is írd le. A külső szakértőknél azt add meg, milyen helyzet vagy döntés esetén vonjátok be őket.

A válasz formája: Jelzőszám – adatrögzítés vagy összesítés; ellenőrzés; vezetői áttekintés és értelmezés; döntéshozó; végrehajtó; külső szakértő bevonásának esete.

Rövid mintapélda: Hónap végi pénzállomány – a pénzügyi munkatárs összesíti minden hónap harmadik munkanapjáig; a könyvelő ellenőrzi; az ügyvezető tekinti át és értelmezi; az ügyvezető hoz döntést; az irodavezető hajtja végre a jóváhagyott intézkedést. Könyvelőt vagy adótanácsadót akkor vonunk be, ha az intézkedés adófizetési kötelezettséget vagy annak ütemezését érinti.

Segítségszöveg 13. kérdéshez:

Segítő szöveg: Az elmúlt 12 lezárt hónap minden érintett esetét külön írd le. Add meg a jelzőszámot vagy kedvezőtlen eltérést, az észlelés időpontját és az észlelő szerepkörét, az eltérés mértékét, a döntésig eltelt időt, a meghozott intézkedést, annak végrehajtóját és a mérhető eredményt. Ha nem volt előre meghatározott küszöb, írd le, mi alapján ítéltétek beavatkozást igénylőnek a helyzetet. Ha volt kedvezőtlen eltérés, de nem történt intézkedés, add meg ennek ismert okát és következményét is. Ha az eredmény csak becsülhető, ezt jelezd.

A válasz formája: Jelzőszám vagy eltérés – észlelés időpontja és észlelője; eltérés mértéke; döntésig eltelt idő; intézkedés és végrehajtója; számszerűsíthető eredmény.

Rövid mintapélda: Hónap végi pénzállomány – 2026. május végén 1 850 000 Ft-ra csökkent, vagyis 150 000 Ft-tal a beavatkozási küszöb alá került. A pénzügyi munkatárs június 2-án jelezte, az ügyvezető egy munkanapon belül döntött. Elhalasztottuk az eszközbeszerzést, és két nagyobb megrendelésnél előlegszámlát állítottunk ki. Az intézkedések után három héten belül 3 100 000 Ft-ra nőtt a rendelkezésre álló pénzállomány.

6. szakasz – Első fejlesztési prioritás és szakértői határ

24. A jelenlegi modul 1–23. kérdésében feltárt működési, gazdasági és vezetői problémák közül a vállalkozás vezetése jelenleg melyik egyetlen terület fejlesztését kezdené el elsőként, miért ezt tartja a legsürgetőbbnek vagy legnagyobb hatásúnak, és milyen számszerű vagy egyértelműen megfigyelhető eredményt várna tőle?

Segítségszöveg 24. kérdéshez:

Kapcsolódó korábbi kérdések: a jelenlegi modul 1–23. kérdése

Segítő szöveg: Tekintsd át a jelenlegi modul 1–23. kérdésében megadott válaszokat, és válaszd ki azt az egyetlen területet, amelynek fejlesztését a vállalkozás vezetése jelenleg elsőként kezdené el. Ne több problémát vagy általános célt sorolj fel, hanem egy konkrét fejlesztési területet nevezz meg. Írd le, miért ezt tartjátok a legsürgetőbbnek vagy a vállalkozás működésére legnagyobb hatásúnak. Végül add meg azt a számszerű vagy egyértelműen megfigyelhető eredményt, amelyből megállapítható lenne, hogy a fejlesztés sikeres volt. Ha a várt eredmény csak becsülhető, ezt is jelezd.

Rövid mintapélda:
Elsőként fejlesztendő terület: a pénzforgalmi előrejelzés kialakítása.
Indoklás: jelenleg csak a bankszámla aktuális egyenlegét követjük, ezért a nagyobb kifizetések és a késve beérkező vevői összegek hatását nem látjuk előre. Emiatt az elmúlt évben három alkalommal kellett tervezett beszerzést elhalasztanunk.
Várt eredmény: legalább 12 hétre előre lássuk a várható pénzállományt, és a kritikus időszakokat legalább 30 nappal korábban felismerjük.

25. A jelenlegi modulban feltárt problémák vagy a 24. kérdésben megjelölt fejlesztési terület közül melyek érintenek olyan pénzügyi, könyvelési, adózási, jogi, munkajogi, adatvédelmi, HR-, informatikai vagy más szakterületet, amelyben a vállalkozáson belül nincs elegendő szakértelem vagy döntési jogosultság; ezeknél milyen külső szakértőt, milyen döntési ponton és milyen feladattal szükséges bevonni?

Kapcsolódó korábbi kérdések: a jelenlegi modul 1–24. kérdése

Segítségszöveg 25. kérdéshez:

Segítő szöveg: Tekintsd át a modulban feltárt problémákat és a 24. kérdésben megjelölt fejlesztési prioritást. Azonosítsd azokat a pontokat, amelyekben a vállalkozáson belül nincs megfelelő szakértelem vagy döntési jogosultság, illetve amelyeknél külső szakértő véleménye, ellenőrzése vagy jóváhagyása szükséges. Minden érintett problémánál külön add meg a szükséges szakterületet, a bevonandó szakértő típusát, a bevonás pontos döntési pontját és a szakértőtől várt feladatot. Itt nem kell szakmai állásfoglalást adnotok: azt kell rögzíteni, hol szükséges megfelelő jogosultságú vagy szaktudású szakértőt bevonni. Ha nem tudjátok eldönteni, szükséges-e külső segítség, írjátok le, mely területnél és miért bizonytalan ez.

A válasz formája: Érintett probléma vagy fejlesztési terület – szükséges szakterület; bevonandó szakértő; a bevonás döntési pontja; a szakértő feladata.

Rövid mintapélda: A munkatársi teljesítményhez kötött új ösztönzőrendszer kialakítása – munkajogi és adózási szakterület; munkajogász és adótanácsadó bevonása szükséges. A szakértőket a rendszer véglegesítése és a munkatársakkal történő közlés előtt vonjuk be. Feladatuk a tervezett szabályok, szerződésmódosítások, közterhek és lehetséges jogi kockázatok ellenőrzése.